真会玩!这些人为了逃避个税也是蛮拼的,作为会计的你可以不参与但是不能不知道

摘要: 工资薪金个人所得税筹划一直是个永恒的话题,不同的企业总有不同的筹划方式,然而稍不注意,将埋藏着巨大的纳税风险

10-13 06:14 首页 小艾财税俱乐部

工资薪金个人所得税筹划一直是个永恒的话题,不同的企业总有不同的筹划方式,然而稍不注意,将埋藏着巨大的纳税风险。


五大“个税筹划”方案

11元年薪“筹划方案”

(一)案情描述

2009年的时候,三一集团董事长梁稳根就提出2009年只拿1元年薪。2015年刘强东就宣布接下来10年,每年只领1元年薪。脸书创始人扎克伯格从2013年起每年也只领1美元,并且所有奖金都不要。乔布斯在苹果任职的时候年薪也只要1美元。

这样的老板太多了……


(二)筹划思路

难道这些老板们不要钱都可以活下去?实事上这些老板们一年的收入早就过百万了,那么他们只要1元年薪,其收入从何而来?

1、这些老板们大部分的个人开支,企业都为他们买单了;

2、工资薪金个人所得税,最高税率为45%,而这些老板们掌管的公司,很大一部分都是上市公司,每年取得的股息红利、股权变现,都有不少的钱啦,而这些都是免税的。

根据个人所得税相关规定,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。

3、就算这些老板们的公司没有上市,他们取得的股息红利收入,也只需要按20%的税率缴纳股息红利个人所得税,与工资薪金税率相比,差异太大了吧。


2掩人耳目“筹划方案

(一)案情描述

很多企业的高管月薪都是大于1万元的,其所适用工资薪金个人所得税的税率大于或等于25%,最高的还达到了45%。拿年薪总额为30万元来举例,就算使用最优的工资发放方式(不考虑五险一金等费用扣除),可以得出最优方案是发放全年一次性奖金54000元,每月发放工资20500元,全年合计最低应交个人所得税44235元。


(二)筹划思路

这样一来,很多高管就想通过在公司报销办公费、油料费、餐费……等费用来代替工资发放,同时,降低工资薪金发放的金额,从而“筹划”工资发放方式,规避个人所得税。


3声东击西“筹划方案”

(一)案情描述

案情与本文第二条一样,都是高薪酬,高税负。那么,公司又想了哪些怪招呢?


(二)筹划思路

通常有这样一种做法,就是部分工资正常申报个税,其他部分以公司个人股东借款的形式体现,再通过个人股东账户把钱分别打入员工个人账户。


股东个人借支,根据个人所得税法相关规定,在纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。


这样一来,股东借款最多也就视同“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,也只适用20%的税率,也低于部分高管的工资薪金个人所得税税率。


4偷梁换柱“筹划方案”

(一)案情描述

案情与本文第二条一样,都是高薪酬,高税负。那么,公司又想了哪些怪招呢?


(二)筹划思路

聪明的企业,还有这样一种做法,确实难查出。

1、财务部先按正常的工资薪金发放标准,将各位员工的工资收入与应缴纳的个人所得税,计算出来,得出各位员工当月应实发的工资与应缴纳的个人所得税;

2、然后再把高薪酬员工的工资在报税时以较低的金额申报,把低薪酬员工的工资在报税时以较高的金额申报(多出的税款由高薪酬员工承担),发放时均按实际应得的金额发放;

3、在工资总额不变的情况下,通过把高薪酬员工的工资拆散,化整为零隐藏在低薪酬员工工资内,以达到为高薪酬员工“筹划”的目的。


5收入转换“筹划方案”

(一)案情描述

案情与本文第二条一样,都是高薪酬,高税负。那么,公司又想了哪些怪招呢?


(二)筹划思路

通常还有这样一种做法,员工与公司签订租车协议,将私家车租给公司,公司按月向员工支付租金。当然,员工得开发票给公司,开票的税负大概在19%左右。

对于工资薪金所得税率高于20%的员工,节税效果是有一定空间的,收入越高节税效果越明显。


比较常用的“个税筹划”类型

1替票报销

也就是把员工的工资转化为企业的费用,操作简单,这个基本已是很多公司的潜规则了。但是要注意费用的合理性,金三下用的发票的合规性,以及关注业务招待费的“两头夹”的税前扣除方式。风险不是没有,不是没有,不是没有,切记。


2中高层的公车私用

注意合同约定的合理性、数量和报销金额的合理性、同时关注报销项目在企业所得税税前扣除风险。(公车私用不同的地方口径还有些差异)


3利用年终奖单独纳税的优惠政策

这个就不赘述了。


4通讯费报销

这个每个地方都有税优惠的方式。


5对于绩效占比较高的工资模式,调整各月工资,拉平……

对于绩效高低对税负影响较大的工资模式,此时拉平各月工资就显得比较有效果。


6公积金

公积金的缴纳是有避税效果的,对于很多购房者而言,是希望高公积金标准。所以企业可以采取不同的公积金缴纳梯度,供员工选择。


7提高职工福利水平,降低名义收入

比如,企业提供住所等。


不合理,违法的,风险大

1增加员工人数,分摊工资

不赘述

评:特别非常好发现,聪明反被聪明误,反误了卿卿性命。


2总额不变,调整工资申报

如下来源 《高收入个人如何做好个税筹划(修订)-张海涛》常见的做法是,公司把高收入员工的工资在报税时以较低的金额申报,把低收入员工的工资在报税时以较高的金额申报(多出的税款由高收入员工承担),发放时按均按实际应得的金额发放。在保持工资总额不变且全额申报个税的情况下,通过把高收入员工的工资拆散,化整为零隐藏在低收入员工工资内,达到为高收入员工“节税”的目的。


最极端的是通过普通员工私下转钱给中层的方式。


评:假的真不了,一旦被举报或被税务机关稽查,很快就会露出马脚。企业所面临风险就是未足额代扣代缴个人所得税被行政处罚。


3分内外账发钱,多张卡

不赘述

评:牵一发而动全身,查到就挂……


来源:昌尧讲税  作者:马昌尧

来源:视野论坛,作者:槿思成

2018小艾初级保过班(不过退款)

适合:比较适合基础不太好,平时工作比较忙,自我约束能力不强,对考过初级没有把握的考生,特别是第一次参加初级考试、上班族和妈妈考生,我们通过4轮学习法+监督学习+月度测评+个人专属学习计划+学习中1对1服务,助力顺利通过初级。

报名请扫描下面二维码或者长按识别二维码(支持微信、支付宝扫码)

2018小艾初级超值特惠班

适合:比较适合自我约束能力比较强,基础比较好的同学,全网最优惠。

报名请扫描下面二维码或者长按识别二维码(支持微信、支付宝扫码)

由于会计证已经取消,2018年注定是初级竞争最激烈的一年,希望准备报考初级的小伙伴早作打算,另外我们保过班招生名额有限,准备备考的小伙伴请抓紧啦,现在报名享受95折优惠,还赠送10块钱优惠券(会自动发到个人优惠券里)


温馨提醒报完名后,班主任会发信息提醒您进入班级群和微信群,名额有限,早报名早受惠!


2018小艾初级保过班保过协议链接:https://pan.baidu.com/s/1jI7mP2A

有任何问题请咨询Martin老师,微信sailor2018 QQ:249917164 (实时在线)或者小艾财税客服,微信:xiaoai220225  QQ:732622764 


首页 - 小艾财税俱乐部 的更多文章: